一个月10亿的财政账单,怎么防止对账犯错

发布日期:2019-02-23

近来,管帐人员的朋友圈北京电影《西虹市首富》刷屏了,原因是电影的女主角夏竹就是做管帐的,而且电影许多内容和管帐有很大的联系,尤其是对账这一块的,今日小编就来和我们聊一聊~

 

《西虹市首富》这部电影首要讲述男主(王多鱼)为了可以承继二爷爷300亿遗产,需求在30天合理合法花光10亿,而且不能有财物遗留,条件约束内花光,为了监督男主,公正方派遣了财政(夏竹)做好财政记载,这进程发作喜怒哀乐等一系列故事,就在故事最终,10亿立刻花光了:但是有2000元的账目对不上,原因是被某一职工没有上报,关于财政人而言,假如帐对不上就报数了,就是做假账,所以对账这一块管帐人必须要注意。

 

剧中女管帐在财政上账上都做到了严厉把关,才防止了错账的发作,怎么防止对账过错?接着往下看:

 

一、这些状况财政可能对不上账,我们必须要仔细

 

在财政作业中,为了确保现金的安全,需求财政人员定时清查现金。许多时分在盘点现金时分都会呈现账实不符的状况,或许长款或许短款。财政人员日常作业都是仔细慎重,但是为什么还会呈现这样的状况呢?呈现现金长款或短款首要是以下这些原因构成的,现整理如下:

 

1、看错凭据的金额位数,或将金额倒置看错。如把元当作角、分,把69当作96等。

 

2、凭据大、小写金额不一致,未严厉复核,就按大写(或小写)金额收款或付款。

 

3、一笔收款(或付款)有若干张凭据,加计总数时没有仔细进行复核,为图省劲,不使用核算器,总金额核算有误。

 

4、在收款、付款中有抵收抵付的现金凭据,在核算扣减时未仔细复核,以致核算过错。

 

5、违反收款、付款操作规矩,没有及时在凭据上加盖“收讫”或“付讫”专用章,以致发作重付、少收。

 

6、没有及时挂号“现金日记账”不小心将凭据丢失。

 

7、去银行提现金或收取外单位(个人)大额金钱,未能核对查实就予以签收,构成错款。

 

8、一笔款未收完,又接着收第二笔,搞乱缴款者的金钱。

 

9、收款清点结束,对券别加计总数时不仔细复核,发作加错金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。

 

10、初点不符,复点相符,不再进行第三次核实,实践有误,就作无误收下。

 

11、缴款者交来的现金零乱,只以初度清查核算的数目为准。

 

12、把自己的款与别人的款混杂在一起,误作长款退给了别人。

 

13、忘掉将应找补的现金还给缴款者。

 

除此之外,还可能因财政人员未看清凭据上所列的付款金额数,粗枝大叶,顺手付出,或许贪心便利,付款时不用核算器加计券别,单靠心算,以致犯错。财政人员应尽量防止这些过错,假如呈现的话应该及时予以纠正,如发现有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理产业损益”科目核算,归于应由责任人补偿的部分,计入其他应收款,归于无法查明原因的部分,计入管理费用。

 

二、管帐和出纳记账、对账小常识

 

挂号现金日记账(亦称现金出纳挂号簿)与银行存款日记账,是出纳员的重要作业,一定要仔细仔细才行。应像要求管帐员记账相同,出纳员也必须按规则记好账、结好账、对好账。

 

(一)正确树立新账

 

不论是新接出纳作业,仍是老出纳人员,年头树立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏,不得先过入“发作额”栏,再过入“余额栏”。

 

(二)序时记账

 

现金日记账与银行存款日记账,必须按发作业务的时间先后顺序挂号,并要求逐笔记载,按日结记当天发作额及其余额,与库存现金数进行核对,看是否账款相符。

 

(三)正确更正错账

 

记错账或结错账是常有的事。管帐制度历来规则,财会人员要按正确的办法改正错账,禁绝就字涂抹或单个数字涂抹,禁绝挖、补、刮、擦,更禁绝用消字灵褪色涂抹。

 

(四)正确选用账本

 

因为现金出纳挂号簿与银行存款日记账均属日记账,所以必须用订本账册,而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事前印在账页上,如记账时构成隔页、跳行,应划红叉或红线刊出,并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样,禁绝将账页撕掉。

 

(五)正确对账

 

每日结完现金日记账后,将余额与库存现金总存数进行核对,以求账款相符。单位、企业的管帐账一般要求日清月结,当管帐结完账后,出纳员应自动报呈现金总存数与管帐员对账。出纳员还必须经常与银行对清存金钱目,使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账办法一般以“对账单”为依据,与存款日记账所记载的出入项目逐笔核对。

 

有些出纳员记载存款日记账时,将某些原始凭据汇总下账,如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭据上,一次记入银行存款日记账内,而银行的“对账单”上却是逐笔记账,这样,单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭据逐个与银行“对账单”核对。如在期末(月末、季末、年底)与银行“对账单”核对不上,则按“未达账项”处理,业务量不多的单位,可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对;若业务量较多,需编制“银行存款余额调理表”,将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭据加、减汇总到单位存款日记账余额内,看是否平衡。

 

如通过调理后,单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符,则应轧出差额,澄清出银、企两边账务不符的笔数,及时自动找银行对账,并弄清楚状况,妥善处理。

 

开户单位每接到一张银行存款“对账单”,就应当及时与银行存款日记账勾笔核对,不该推延到期末会集核对。银行存款“对账单”不能替代单位存款日记账。全年“对账单”要逐个搜集,完好保存,装订成册,与银行存款日记账一起存档保管。



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