吴江会计公司的会计人员的每月要点作业流程梳理

发布日期:2019-02-23

对管帐人员来说,每月的月初和月末都是最忙的,也是最为重要的,由于一个月的作业成果都要在这几天进行归集、编制报表和交税申报,然而越是繁忙越简单犯错,管帐人员应该怎么防止?共享一份管帐人最需求的每月要点作业流程梳理来得正是时候,请收了!

 

第一项、增值税税额核算

 

(一)积极核对出售事务,赶快填开销项发票,断定当月销项税额。

 

出售是企业日常作业的要点,是企业经营的中心。出售发票是财政记账,断定事务发作的合法凭据,因而企业在发作出售事务时应赶快给对方开具发票,断定当月出售状况。

 

一个事务从合同签定,到公司发货、对方检验承认、发票填开是有一段时刻的,这段时刻又由于客户的巨细、事务来往的频率、各公司检验程序的不同存在差异。

 

做为企业的财政人员,特别是担任税务作业的人员,有必要对企业日常出售事务的处理适当清晰,了解首要客户的开票要求,能够在满意客户要求的一同,又不耽搁本公司正常的作业处理。为了很好的和谐双方的作业,管帐人员应当在每月20号左右就开端核实当月开票税额,将应该开具发票的事务尽早完结,企业若是需求对方给其开具发票应赶快联络,不要拖到月底再同对方交涉。

 

企业财政人员月底时还应核对税控体系内的数据是否开具正确,有无编码、税率过错,及时进行批改,还要留意实践报废发票与税控体系内数据是否相符。

 

(二)认真核对当月进项发票,确保发票及时认证或许勾选承认,断定当月进项税额。

 

通常商品要比发票提早抵达企业,企业在收好货品的一同还应承认发票的开具状况,在规定时刻未收到发票时应与对方联络,索要发票。

 

进项发票只要经过认证或许勾选承认经过之后,方能进行抵扣税额。留意扫描认证发票需在月底之前进行,勾选承认发票办法能够在申报前进行。因而企业管帐应在规定时刻及时处理,断定当月进项税额。

 

第二项、月初需求预备增值税交税申报

 

增值税交税申报的时刻每月1-15日,可是为了应对突发状况,财政人员一般尽量提早进行申报。

 

增值税交税申报需求留意的事项:

 

留意填写申报表的次序,附表一本期出售状况明细里留意有些税率需求有税目支撑,请提早做好税种改变,差额交税需求提早挂号,优惠备案也请留意时限,尽量提早完结。认证和勾选承认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。

 

第三项、计提附加税及相关费用

 

依照税法要求,企业在核算交纳增值税的一同,还应计提交纳部分地税税金,首要包含城市保护建造税、教育费附加、地方教育附加税(费),企业应在月末计提,月初申报交纳。

 

这些计提的税金归于企业费用,因而企业在估算当月赢利时,也应考虑这些数据。

 

第四项、网上申报

 

现在无论是增值税交税申报仍是地方一税两费均能够在网上申报了,无需到税务局申报交纳。

 

根本流程如下:

 

一般交税人根本都有税控设备,请留意税控设备也需求及时在网上抄报税并在申报完结后再清卡。

 

(1)抄报税:

 

金税盘版

 

核算机衔接互联网状态下登陆开票体系,征期内体系主动进行上报汇总作业,提示抄报数据上传成功,这说明您现已完结上报汇总。

 

税控盘版

 

新版软件电脑联网安稳,服务器地址正确的状况下登陆开票软件主动上报汇总。如体系没有主动完结,请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总(一切的票种都需求点击一次)

 

(2)交税申报:交税人经过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。

 

北京的企业能够参看以下流程

 

留意网上申报的税种,每个月请将一切需求申报的税种均申报成功才算申报作业完结。网上申报成功后可经过税银联网实时扣交税款或打印银行端交税凭据去银行交纳。请留意及时将申报资料打印留存,软件内的数据也请备份一份。

 

(3)清零解锁:申报成功后,交税人需求再次登录税控体系,对税控设备进行清零解锁。

 

留意假如月初需求领用发票的企业,请在月初申报结束并现已清卡后再领用发票。

 

第五项、日常管帐事务

 

1、依据出纳的报销单,制造相关费用凭据;

 

2、依据出售合同,开具相关发票,并进行账务处理;

 

3、依据银行回单制造相关来往账务;

 

4、依据进货合同及收到的购进发票,制造本钱凭据;

 

5、去银行打印缴款凭据,制造相关税务处理凭据;

 

6、费用的计提与摊销:每月固定发作的计提事务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、薪酬计提等,做到不漏提也不多提;对存在需求摊销的费用如开办费、资料本钱差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭据。

 

7、依据薪酬报表,进行相关账务处理。

 

8、最终对损益类科目核算:一切单据入账后应认真归集当月损益类科目发作金额,将其分类转入“本年赢利”科目,检查当月赢利实现状况。

 

第六项、收拾装订凭据

 

这个是每个管帐的根本作业,法律关于管帐帐薄有清晰的保存期限,所以咱们必定要对这些原始凭据坚持洁净,对管帐凭据进行排序、张贴、折叠后,原始凭据附在记账凭据后的次序应与记账凭据所记载的内容次序共同,不该依照原始凭据的面积巨细来排序。

 

定期对管帐凭据依照编号次序,外加封面、封底装订成册,并在装订线上加贴封签,这就是管帐凭据装订。在封而上,应写明单位名称、年度、月份、己账凭据的品种、起讫日期、起讫号数以及记账凭据和原始凭据的张数,并存封签处加盖管帐主管的骑缝图书印章。

 

管帐凭据装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅,因而存装订时,管帐人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说,一本凭据的厚度以1.5—2厘米为宜,太厚了不便于翻阅、核对。有些管帐人员在装订管帐凭据时选用角订法,装订起来简单易行。

 

一切汇总装订好的管帐凭据都要加上封面。封面运用较为健壮、耐磨、耐性较强的牛皮纸等。

 

现在企业对装订的企业管帐凭据一般装在专业的管帐凭据盒子里,一个年度相关的明细帐及汇总帐也需求一同保管在专门的保险柜中。

 

管帐凭据的保管期限和毁掉手续有必要严厉依照管帐制度的有关规定履行。管帐凭据和账簿需保存30年。管帐凭据保存期满需毁掉时,有必要开列清单,依照规定的手续报经同意后方可毁掉。任何单位都不能自行随意毁掉管帐凭据。

 

第七项、出具财政报表

 

现在企业大部分都是运用财政软件进行账务处理,所以财政报表根本上都是主动生成的。可是作为财政人员,仍是需求知道财政报表制造的原理,财政报表是每个项目是由财政软件中那些科目组成的,这些关于编撰财政剖析陈述对错常有协助的。

 

第八项、月底相关事项

 

月底时留意及时与事务部分参议,本月估计哪些出售是当月需求开发票,这样才干让财政测算出本月的出售额大约是多少;一同告诉收购部分,哪些单位款已付而发票未到,需求去敦促的。

 

月底时与行政部分一同制造本月薪酬报表

 

月底时与出纳对现金盘点及核对银行账务来往

 

第九项、核对处理的账务凭据,核对无误后才干进行账务结转。最终在软件中进行结账!

 

在这项作业中,财政人员最好对每个月结账前做一个备份,这样假如你在结账后发现有问题,能够直接康复未结账前的账套。

 

当然假如在次月发现上月记账中呈现了问题,假如在月初能够直接康复上月账套处理,也能够在本月更正,做红字等办法处理。当然还能够反结账处理。

 

在实践作业中,呈现过许多财政电脑出问题,而许多财政人员对电脑也不是太留意,重装体系时可能就把财政数据格式掉。所以主张财政人员对财政数据,包含管帐软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。


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