劳务费开销的三大税务圈套

发布日期:2019-02-23

会计人员在工作中遇到企业付出劳务费用时,常常会遇到这样的问题:付出的劳务费需求发票吗?在代开发票时现已预缴个人所得税了,怎样处理?针对这两个问题,小编在下文中给出具体的回答。欢迎咱们的阅览。

 

一、付出劳务费需求发票吗?

 

依据《税收征收管理法》第十九条规则,交税人、扣缴责任人按照有关法令、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规则设置账簿,依据合法、有效凭据记账,进行核算。

 

《企业所得税法》第八条规则,“企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销,包含本钱、费用、税金、损失和其他开销,准予在计算应交税所得额时扣除。”

 

结合起来,在进行所得税前扣除时,需求实在合法的本钱费用凭据。所以,企业在付出个人劳务酬劳时,假如没有获得发票,归于没有获得符合规则的票据,不得在税前扣除。因而为了维护企业的利益,在付出劳务费需求获得发票,而自然人自身开不了发票,就需求个人到税务机关代开发票。

 

二、付出劳务费需求代扣代缴个人所得税吗?

 

依据《个人所得税法》(主席令第48号)第八条:个人所得税,以所得人为交税责任人,以付出所得的单位或者个人为扣缴责任人。一起,《税收征收管理法》(主席令第49号)第四条:扣缴责任人有必要按照法令、行政法规的规则代扣代缴税款。

 

因而,企业付出劳务酬劳,需求进行个人所得税的代扣代缴申报工作。

 

三、在代开发票时现已预缴个人所得税了,怎样处理?

 

一些企业在付出劳务酬劳时,凭仗税务机关代开的发票入账报销,不再进行个人所得税的代扣代缴。这样做究竟合不合理?

 

税务机关在为暂时从事出产、运营的零星税收交税人(个人)代开增值税发票时,按交税人开票金额的必定份额(有1.5%、1%等),征收个人所得税核定税款。在这种情况下,自然人为企业供给劳务效劳,按税局相关文件中规则的个税代征率缴纳了个税后,开具了发票,个人认为,企业就可以用发票入账,不必代扣代缴个税。

 

可是这些地方文件不具有通用性,且各地关于“暂时从事出产、运营”的规模界定不明晰,假如认定个人供给的劳务不归于“出产运营性质的所得”,税务机关代征的个人所得税,只作为个人所得税的预缴税款,不革除企业代扣代缴个人所得税的责任。

 

假如个人在代开发票时,税务机关现已全额征收了个税,那么企业必定不需求代扣代缴个税。假如个人在代开发票时,税务机关未征收个税,那么企业不只需求获得发票还需求代扣代缴个税。

 

关于个人劳务的税务和发票处理方面确实是一个极难分辩的事项,并且多是以地方准则的形式来标准的,所以咱们在进行税务处理时需求对各种税收法规更加的了解,并及时、适当地咨询当地税务机关。


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